КБК для оплаты патента в 2019 году зависит от территории, на которую распространяется действие патента. Актуальные КБК для патента в Москве, Московской области и других регионах смотрите в таблице. Если ошибетесь, то направьте заявление на уточнение платежа в ИФНС и приложите копии платежек.
Патентная система налогообложения – специальный налоговый режим, который вправе применять только индивидуальные предприниматели. Суть такого режима в том, что ИП оплачивает в бюджет стоимость патента по конкретному виду деятельности. Стоимость патента – это своего рода «единый» налог для патентной системы. Чтобы перечислить в бюджет стоимость патента, нужно указать в платежке верный КБК.
Код бюджетной классификации – это двадцатизначный код, который проставляют в поле 104 платежного поручения. Новые КБК для уплаты патента для ИП в 2019 году утверждены приказом Минфина от от 08.06.2018 № 132н. Коды зависят от территории, на которую распространяется действие патента. Перечень регионов, в которых введена патентная система налогообложении,
Чтобы оплатить патент на территории городских округов, в поле 104 платежного поручения следует указать КБК 182 1 05 04010 02 1000 110. Исключение – города федерального значения. Для них КБК - 182 1 05 04030 02 1000 110.
Если городской округ имеет деление внутригородского типа, КБК 182 1 05 04040 02 1000 110. Если надо оплатить стоимость патента в бюджет внутригородского района, КБК 182 1 05 04050 02 1000 110.
Для муниципальных образований применяют КБК патента на 2019 год 182 1 05 04020 02 1000 110.
Если ИП внес стоимость патента в бюджет с опозданием, нужно заплатить пени и штраф. Какой КБК указать в платежке по штрафным санкциям, смотрите в таблице.
Как заполнить платжное поручение рассказывают эксперты . Унать все правила уплаты налогов можно в программе " " в курсе "Правила уплаты налогов".
Москва – это город федерального значения. Если надо оплатить стоимость патента, который действует на территории Москвы, в поле 104 платежного поручения следует поставить КБК 182 1 05 04030 02 1000 110.
КБК для патента в Московской области в 2019 году зависит от того, куда ИП перечисляет стоимость патента (см. таблицу).
Назначение |
Обязательный платеж |
Пени |
Штраф |
---|---|---|---|
налог в бюджеты городских округов |
182 1 05 04010 02 1000 110 |
182 1 05 04010 02 2100 110 |
182 1 05 04010 02 3000 110 |
налог в бюджеты муниципальных районов |
182 1 05 04020 02 1000 110 |
182 1 05 04020 02 2100 110 |
182 1 05 04020 02 3000 110 |
налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
182 1 05 04030 02 1000 110 |
182 1 05 04030 02 2100 110 |
182 1 05 04030 02 3000 110 |
налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением |
182 1 05 04040 02 1000 110 |
182 1 05 04040 02 2100 110 |
182 1 05 04040 02 3000 110 |
в бюджеты внутригородских районов |
182 1 05 04050 02 1000 110 |
182 1 05 04050 02 2100 110 |
182 1 05 04050 02 3000 110 |
Если предприниматель по ошибке указал в платежном поручении неверный КБК за патент, следует подавать в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. К заявлению следует приложить копии платежки с ошибкой. На основании заявления инспекторы проведут корректировку платежа.
С начала 2013 года для ИП, ведущих определенные виды деятельности, была введена патентная система налогообложения (ПСН). Данный спецрежим является довольно удобным для предпринимателя, так как покупка патента позволяет не уплачивать другие налоги, а также не представлять налоговую декларацию. В статье подробно рассмотрим порядок расчета и приобретения патента в 2020 году.
Стоимость патента предприниматель может рассчитать самостоятельно или используя специальный сервис на сайте ИФНС.
При самостоятельном расчете нужно учесть следующие особенности:
Годовая стоимость патента рассчитывается по формуле:
П = НС х Д, где
П – стоимость патента за год;
НС – ставка налога;
Д – потенциально возможный доход по выбранному виду деятельности за год.
Если срок, на который приобретается патент меньше, чем 12 месяцев, то рассчитывается он по формуле:
Пм = П х М / 12,
Пм – стоимость патента (1 – 11 месяцев);
П – стоимость патента за год;
М – количество месяцев, на которые приобретается патент.
Ставка налога по расчету патента равна 6% по всей РФ, за исключением республики Крым и г. Севастополь. Для них установлена ставка налога, равная 4%.
Кроме того, некоторые субъекты РФ устанавливают налоговые каникулы в виде нулевой налоговой ставки для некоторых предпринимателей, например:
Дополнительно местные власти вносят свои ограничения применения нулевой ставки. К ним относятся:
Потенциально возможный доход предпринимателя за год устанавливается самостоятельно региональным законодательством.
Обычно утверждают его на календарный год, но если на очередной год местные власти не утверждают новые суммы, то действуют те, что установлены в предыдущем году.
Устанавливаемые местными властями максимальные суммы не должны превышать предела, утвержденного федеральными властями. Так, изначально базовый уровень дохода составлял 1 000 000 рублей. Данная сумма увеличивается на коэффициент- дефлятор ежегодно и в 2017 году равна 1 425 000 рублей.
Однако, местные власти могут увеличивать данный предел для некоторых категорий предпринимателей. Так, например, до 10 раз может быть увеличен потенциально возможный доход для таких видов деятельности, как сдача в аренду помещений, находящихся в собственности, для розничной торговли или общепита.
В 5 раз может быть увеличена сумма дохода для городов-миллионников. А в 3 раза – для предпринимателей, оказывающих ритуальные услуги, фармакологическую деятельность и др.
Патент, полученный на 6-12 месяцев оплачивается двумя платежами:
ИП Петрова О.И. применяет ПСН в Волгоградской области, вид деятельности – ремонт меховых изделий, количество наемных работников – 3. ПСН Петрова применяет с 1 марта до 31 декабря 2017 г.
Исходя из срока действия патента, равного 10 месяцев и потенциально возможного годового дохода для данного вида деятельности, установленного в Волгоградской области – 440 000 рублей, рассчитаем стоимость патента:
440 000 х 6% / 12 х 10 = 22 000 рублей.
22 000 х 1/3 = 7 333 рубля
22 000 – 7 333 = 14 667 рублей
В процессе работы у предпринимателя могут измениться показатели, которые использовались при расчете стоимости патента. Например, увеличилось количество помещений, которые предприниматель сдает в аренду или уменьшилось число сотрудников.
Следует иметь ввиду, что стоимость патента не изменится, если физические показатели уменьшились в размере. То есть, пересчитать налог и потребовать возврат у налоговой не получится.
Рассмотрим отдельные ситуации при изменении показателей в большую сторону.
Например, у ИП увеличилось количество сотрудников. При подаче заявления предприниматель производил расчет исходя и одного количества сотрудников, а через некоторое время возникла необходимость в найме еще нескольких человек. Специального перерасчета налоговым законодательством не предусмотрено. Предпринимателю придется подать новое заявление на патент с указанием дополнительного количества сотрудников.
Ситуация с увеличением количества помещений та же. ИП должен получить новый патент на разницу в количестве помещений.
Подать заявление на новый патент ИП должен в срок до 10 дней с начала увеличения одного из показателей.
В зависимости о того, в какой период ИП оформил патент зависит степень ответственности за неуплату за него. Выделить можно два периода:
Рассмотрим по каждому периоду подробнее.
Если патент получен в период до 30.11.2016 года, то пеню и штраф ИП платить не будет. Для предпринимателя предусмотрена ответственность в виде лишения права применять ПСН. Автоматически он переводится на общую систему налогообложения с той даты, с которой был получен патент.
Назначение платежа | Основной платеж | Пеня | Штраф |
В бюджет городского округа | 182 1 05 04010 02 1000 110 | 182 1 05 04010 02 2100 110 | 182 1 05 04010 02 3000 110 |
В бюджет муниципального р-на | 182 1 05 04020 02 1000 110 | 182 1 05 04020 02 2100 110 | 182 1 05 04020 02 3000 110 |
Москва, Санкт-Петербург, Севастополь | 182 1 05 04030 02 1000 110 | 182 1 05 04030 02 2100 110 | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
В бюджет городского округа с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 | 182 1 05 04040 02 2100 110 | 182 1 05 04040 02 3000 110 |
В бюджет внутригородского р-на | 182 1 05 04050 02 1000 110 | 182 1 05 04050 02 2100 110 | 182 1 05 04050 02 3000 110 |
Вопрос 1: В каком размере оплачивать патент, если срок еще не закончился, а ИП свою деятельность прекратил?
Ответ: За весь срок, на который ИП получил патент оплачивать его не нужно. Предпринимателю следует рассчитать количество дней ведения деятельности и пропорционально ему рассчитать стоимость патента.
Вопрос 2: Могут ли отказать в выдаче патента?
Ответ: Основным отказом для выдачи патента может служить недоимка по налогу по ПСН. Если такой недоимки нет, заявление заполнено верно и все показатели не превышают установленные в субъекте РФ пределы, отказать в выдаче патента не могут.
Вопрос 3: Может ли ИП совмещать ПСН с другим налоговым режимом по одному виду деятельности?
Ответ: Может. Например, при розничной торговле в залах до 50 кв. м – ПСН, а с площади зала больше 50 кв. м – оплачивать ЕНВД.
Патентная система налогообложения (или ПСН) существует в России с 2013 года. Для ряда представителей мелкого бизнеса она стала гораздо удобнее, нежели остальные специальные режимы. Покупка патента избавляет предпринимателей от ведения сложного учёта, уплаты сразу нескольких налогов и предоставления в срок налоговой декларации. Но, оплачивая патент, бизнесмен обязательно должен учитывать некоторые различия реквизитов платежа, например, КБК патента для ИП в 2019 году. Коды различаются в зависимости от территории, на которой ИП работает.
Чтобы начать работать на ПСН, предприниматель должен оплатить процент от своего потенциально вероятного дохода. Этот платёж заменяет основной налог, который бизнесмены на остальных режимах обычно платят в виде процента от полученного дохода (выручки). Также налогообложение ПСН освобождает предпринимателей от НДФЛ, земельного налога и НДС (за некоторым исключением).
Это выгодно, если та прибыль, которую получает предприниматель от коммерческой деятельности, равна или превышает потенциально возможный доход, предложенный государством.
Но для того, чтобы работать на ПСН, бизнесмен должен соответствовать ряду условий:
Купить можно один или сразу несколько патентов на разные виды деятельности. Срок покупки – от 1 до 12 месяцев, но календарным периодом считается год от 1 января до 31 декабря, поэтому срок ограничивается этим промежутком. С 1 января каждого нового года приобретать патент придётся заново.
Учёт по каждому патенту следует вести раздельно. Но никакие документы подавать в ФНС для заверения или проверки не нужно. Налоговый орган может потребовать только КУДиР, чтобы отслеживать уровень дохода.
Изначально, купив патент, предприниматель мог вести деятельность на территории региона. Стоимость же покупки разрешения была одинаковой для любой местности. С 2015 года всё изменилось: новые законы ограничивают ИП рамками муниципалитета (кроме выездной торговли и перевозок автотранспортом). Зато стоимость патента устанавливается в зависимости от условий работы (в городской местности выше, чем в сельской).
В 2019 году для ПСН произошли некоторые изменения:
Сроки для получения патента ИП на следующий календарный год – до 20 декабря года текущего. Бизнесмен должен подать заявление формы 26.5-1, а потом своевременно внести платежи. Квитанцию на оплату патента можно самостоятельно сформировать и распечатать на сайте ИФНС.
Совмещать патент разрешено с любым существующим налоговым режимом (если конечно они будут оформлены на разные виды деятельности).
Чтобы прекратить деятельность, стоящий на учёте в ИФНС ИП должен подать в территориальную инспекцию заявление формы 26.5-4. Сделать это нужно за 5 дней до того, как истечёт срок патента.
Полный список разрешённых видов деятельности содержит ст. 346.43 НК. На 2019 год в перечне 63 вида. Органы власти на местах имеют право дополнять список (только из категории оказания услуг для населения), но исключать какие-либо пункты не могут.
В список включены такие виды деятельности, как: ремонт, вязание и пошив любой одежды, парикмахерские, услуги косметологов, химчистки, изготовление металлической галантереи, ремонт мебели, некоторые автотранспортные услуги, фотоателье, монтажные и сварочные работы и т. д. Это различные бытовые или персональные услуги, розничная торговля (площадь зала до 50 м2), разные мелкие виды производства, общепит.
Покупая патент, предприниматель уже определяется с видом деятельности. Чтобы сделать выбор, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.
Для подсчёта потребуются данные:
Предприниматель сможет предварительно оценить, выгодно ли ему применять этот налоговый режим. Для уплаты патента ИП также может воспользоваться услугами сайта (сделать квитанцию, рассчитать фактическую стоимость патента).
Согласно п. 2 ст. 411 НК, по-прежнему не нужно оплачивать торговый сбор ИП, применяющих патент. От ТС полностью освобождены такие режимы, как ЕСХН и ПСН.
Оплата покупки патента зависит от срока, на который он приобретается:
Когда последний день действия патента выпадает на выходной, срок оплаты переносится на ближайший после него рабочий день. После своевременной оплаты взноса, ИП сможет приобрести новый патент, подав заявление в налоговый орган за 10 дней до начала работы.
Сумму к уплате можно самостоятельно посчитать по формуле:
Потенциально возможный доход х налоговая ставка = сумма налога за 1 год.
Пример. ИП Иванов купил патент на 8 месяцев. Потенциальный доход по выбранному им виду деятельности составил 500 000 рублей в год. Налоговая ставка в регионе 6%. Расчёт:
500 000 х 6% : 12 месяцев х 8 месяцев = 20 000
В течение 3 месяцев предприниматель должен оплатить 1/3 часть:
20 000: 3 = 6 667
До последнего дня действия разрешения он оплатит оставшуюся сумму:
20 000 – 6 667 = 13 333.
Если ИП не оплатил патент вовремя, то его деятельность приостанавливается. Сразу после этого бизнесмен продолжает работу на другом режиме. Автоматически его переведут на ОСНО. Продлить патент нельзя, но можно приобрести новый.
Причины, по которым утрачивается право на ПСН:
Предприниматель не должен забывать, что оплатить придётся не только налог по патентной деятельности, но и сумму страховых взносов ИП в фонды за себя. ПСН – единственный режим, на котором невозможно сделать налоговые вычеты за уплаченные суммы фиксированных выплат. Сам расчёт по страховым взносам в 2017 и 2019 годах изменился, и бизнесмен должен об этом знать.
Платежи ИП в 2019 году распределяются по кодам бюджетной классификации в зависимости от масштаба и местности, в которой предприниматель работает:
Реквизиты для оплаты патента для ИП в 2019 году не изменились относительно прошлого года. В поле получателя указывается своя территориальная ИФНС.
Квитанцию либо платёжное поручение можно заполнить при помощи официального сайта ФНС. Таким образом, практически невозможно ошибиться в реквизитах, и сумма налога (пени, штрафа) уйдёт точно по назначению.
Для оплаты патента розничная торговля и другие виды деятельности налог перечисляется на КБК в зависимости от бюджета:
Наименование дохода | Код бюджетной классификации |
---|---|
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов (пени по соответствующему платежу) | 182 1 05 04010 02 2100 110 |
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 05 04010 02 2200 110 |
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ) | 182 1 05 04010 02 3000 110 |
Наименование дохода | Код бюджетной классификации |
---|---|
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов (пени по соответствующему платежу) | 182 1 05 04020 02 2100 110 |
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 05 04020 02 2200 110 |
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ) | 182 1 05 04020 02 3000 110 |
к меню
Наименование дохода | Код бюджетной классификации |
---|---|
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (пени по соответствующему платежу) | 182 1 05 04030 02 2100 110 |
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 05 04030 02 2200 110 |
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ) | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
Примечание : Для перечисления пени по налогу вместо 1 ставьте 2 . А для КБК для перечисления штрафа ставьте 3
Внимание!
При ошибочном указании старого КБК обязанность по уплате налога все равно считается исполненной, поскольку и в этом случае налог поступает в бюджет. Однако налогоплательщику придется уточнить платеж, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию (п. 7 ]). Это подтверждают Минфин России и судебная практика.
Примечание : В расчетные документы КБК вносятся с учетом требований Указаний к формированию кода подвида дохода (14 - 17 разряды КБК).
В этом материале читатель найдет КБК для оплаты патента в 2020 году. Отметим, что в зависимости от места выдачи патента, КБК могут различаться. Так, существуют отдельные КБК для оплаты патента в 2020 году для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, относящимся к городам федерального значения.
Согласно ст. 346.44 НК РФ, патентная система налогообложения — самостоятельный налоговый режим, применять который вправе индивидуальные предприниматели в добровольном порядке.
Важно, что патентная система налогообложения может применяться не во всех субъектах РФ. Применять ее можно лишь в тех регионах, где возможность применения ПСН допускается законодательством данного субъекта федерации.
С 2020 года федеральное законодательство позволяет местным властям самостоятельно устанавливать критерии для применения ПСН. Соответственно, в различных регионах условия применения ПСН будут отличаться. Поэтому с 2020 года региональные власти могут на свое усмотрение устанавливать следующие критерии применения ПСН:
Также в отличие от 2019 года в 2020 году регионы имеют возможность самостоятельно уменьшать или увеличивать размер потенциально возможного годового дохода, от которого зависит стоимость патента. Размер потенциально возможного дохода зависит от одного или нескольких перечисленных ниже физических показателей:
Оплата патента производится одним из двух способов:
1. Если срок выдачи патента составляет менее 6 месяцев, то полная его стоимость должна быть оплачена не позднее срока окончания действия ПСН.
2. Если срок действия патента составляет более 6 месяцев, то 1/3 от общей стоимости патента оплачивается в срок до 90 календарных дней с момента начала применения ПСН, оставшаяся сумма оплачивается не позднее срока окончания действия патента.
3. С 2020 года патент можно будет приобретать на срок менее месяца. Срок оплаты патента короткого действия законодателем еще не установлен. Но можно предположить, что стоимость патента сроком действия менее одного месяца необходимо будет оплатить до окончания срока его действия.
Стоимость патента, как и конкретные сроки его оплаты, указываются непосредственно на бланке выданного патента.
С 2020 года патент можно приобретать на срок менее месяца, порядок оплаты патента короткого действия пока не определен.
Применение ПСН освобождает индивидуального предпринимателя от необходимости ведения бухгалтерского учета и подачи декларации о доходах.
Книга доходов и расходов должна вестись отдельно по каждому из патентов. Но заверять этот документ и подавать его в ФНС не нужно.
В таблице приведены КБК для оплаты патента в 2020 году, а также КБК для оплаты пеней и штрафов:
Назначение |
Обязательный платеж |
||
оплата в бюджеты городских округов |
182 1 05 04010 02 1000 110 |
182 1 05 04010 02 2100 110 |
182 1 05 04010 02 3000 110 |
оплата в бюджеты муниципальных районов |
182 1 05 04020 02 1000 110 |
182 1 05 04020 02 2100 110 |
182 1 05 04020 02 3000 110 |
оплата в бюджеты Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
182 1 05 04030 02 1000 110 |
182 1 05 04030 02 2100 110 |
182 1 05 04030 02 3000 110 |
оплата в бюджеты городских округов с внутригородским делением |
182 1 05 04040 02 1000 110 |
182 1 05 04040 02 2100 110 |
182 1 05 04040 02 3000 110 |
Оплата в бюджеты внутригородских районов |
182 1 05 04050 02 1000 110 |